关于对大发体育拥有限公司2017年年度报告的预复

时间:2019-08-09 19:20 点击:

  上海证券买进卖所

  上证公函【2018】0284 号

  关于对大发体育拥有限公司 2017 年年度报告的预复核讯问询函

  大发体育拥有限公司:

  根据《地下发行证券的公司信息说出情节与程式绳墨第 2 号-年度报告的情节与程式》(以下信称《程式绳墨第 2 号》)、上海证券买进卖所行业信息说出带等规则的要寻求,经对你公司 2017 年年度报告的预复核,为便于投资者了松,请公司从审计意见、资产情景、经纪事情等方面进壹步增补养说出下述信息。

  壹、 关于审计意见

  1、公司年报被年审会计师师出产具了管意见,管意见触及父亲包

  落辉应收款的变质账预备计提。(1)请公司说皓父亲包落辉应收款的变质账预备计提能否更适宜会计师绳墨的相干规则;(2)请年审会计师

  师说皓对父亲包落辉应收款审计所实行的审计以次、出产具管意见的说辞和根据。

  2、年报露示,截到 2017 年 12 月 31 日,公司对父亲包落辉的应

  收账款余额为 4044 万元,依照单项严重计提变质账预备 2022 万元,计提比例为 50%,对父亲包落辉的其他应收款余额为 1.58 亿元,依照单项严重计提变质账预备 2757 万元,计提比例为 17.46%。请公司增补养说出:(1)父亲包落辉的根本情景、能否与公司存放在相干相干、与公司各项事情往还到情景、买进卖花样和付款方法;(2)列表说皓近叁年与父亲包落辉的销特价而沽金额及占公司顶出产的比例,应收账款、其他应收款余额和账龄情景;(3)公司本期对父亲包落辉孤立计提变质账预备的

  缘由和根据,结合应收账款和其他应收款的结合缘由;(4)关于同

  壹家公司的应收款依照不一比例计提变质账预备的缘由;(5)能否

  向年审会计师师供了父亲包落辉的详细地址、联绕人等信息以便会计师师实施函证以次以验证上述款的真实性。请会计师师说皓无法对父亲包落辉实施函证以次验证款余额真实性的详细障碍,会计师师能否已就上述款存放在的真实性实施其他必要的顶替审计以次。

  3、公司 2017 年审计报告中关键审计事项提到,截到 2017 年 12

  月 31 日,摒除与父亲包落辉的买进卖外面,公司侵犯报表中应收账款原值为

  10.11 亿元,应收账款变质账预备余额为 523 万元,已逾期但不孤立计

  提变质账预备的应收账款为 1.5 亿元,就中条约 45%的应收款账龄是壹年

  里边,46%的应收款账龄是叁年以上。(1)请公司结合销特价而沽客户的具

  体情景、事情情节、信誉政策以及账龄情景,说皓上述应收账款产生的缘由、逾期不计提变质账预备的缘由和靠边性;(2)公司 3 年以上的应收账款余额为 7052 万元,请公司区别列示上述款皓细,并说皓上述款能否已充分计提变质账预备。